平成28年度(2016) 5月試験 問14 | ファイナンシャルプランナー 2級

個人年金保険料控除の対象となる個人年金保険契約は、保険料払込期間が１０年以上あること等の条件をすべて満たし、個人年金保険料税制適格特約が付加された契約である。

契約日から１０年経過した個人年金保険契約を解約して受け取った解約返戻金は、契約者の一時所得として課税対象となる。

契約者と年金受取人が異なる個人年金保険契約では、年金受取人は年金支払開始時に年金受給権を取得したものとみなされ、当該受給権については贈与税の課税対象となる。

個人年金保険から受け取る年金は、雑所得として公的年金等控除の対象となる。